2023年11月19日税务师两场考试已经结束,分布是《财务与会计》和《涉税服务实务》,考呀呀为大家分享2023年税务师真题及答案两科汇总,真题内容根据考生回忆整理,仅供参考。
2023年11月19日税务师真题及答案——《财务与会计》
一、 单项选择题
1、长江公司生产甲产品所耗用的直接材料系陆续投入,月初在产品成本和本月生产费用总额为13180元;其中直接材料5640元,直接人工4330元, 制造费用3210元。本月完工甲产品118件,月末在产品30件,直接材料的费用定额为18元,单位定额工时为8小时,单位定额工时的直接人工定额为2元,制造费用定额为1.5元。月末在产品成本定额成本计算,则本月完工产品的单位成本是( ) 元。
A.100
B.103
C.105
D.108
【答案】A
【解析】本题考核“在产品成本定额成本计算”的知识点。在产品的定额成本= 18X30+8X (2+1.5) X30=1380 (元),完工产品的单位成本= (13180- 1380) /118=100 (元)。
2、甲公司于2021年1月1日折价发行3年期、面值为4500万元的公司债券,发行价格为4379. 72万元,该债券每年年末付息、到期-次还本。票面利率为5%,实际利率为6%。甲公司按实际利率法确认利息费用,则2022年度该债券应确认的利息费用是( )万元。
A.265.05
B.233.52
C.218.69
D. 262.78
【答案】A
【解析】本题考核“-般应付债券利息费用的处理”的知识点。2021年12月31日应付债券的摊余成本=4379.72X(1+6%) - 4500X5%-4417.5 (万元),2022年该债券应确认的利息费用= 4417.5X6%=265.05(万元)。
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2023年11月19日税务师真题及答案——《涉税服务实务》
一、 单项选择题
1、2023年5月,自然人赵某与甲公司签订协议,将自有商铺出租给甲公司,租赁期一年,租金总额12万元,(于签订协议当月一次性支付。(赵某当月无其他应税行为。下列关于该租赁免税的说法,正确的是( ) 。
A.免缴房产税
B.免缴增值税
C.免缴印花税
D.免缴个人所得税
【答案】B
【解析】本题考核“小规模纳税人免征增值税税收优惠”知识点。其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
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