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税务师《税法二》同步练习:企业重组特殊税务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-03-18 15:17:44

【单项选择题】 A公司发生财务困难,短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。经双方协商,B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元,实际成本为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法,A公司该业务应缴纳的企业所得税为(  )万元。 

A.40 B.58 C.75 D.98 

【正确答案】D 

【答案解析】 A公司视同销售货物所得=400-240=160(万元);债务重组利得=700-400-400×17%=232(万元);A公司该业务应缴纳的企业所得税=(160+232)×25%=98(万元)。

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