单选题
1.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售中重稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售中重稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税( )万元。(中重稀土资源税税率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
2.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元(均未取得相应凭据)，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A.4080.00
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
3.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90日内申报纳税
B.车辆购置税税款可以分期缴付
C.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
4.因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，下列关于退税款的计算正确的是( )。
A.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款全额退税
B.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，不予退税
C.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，满1年以上的，按已缴纳税款全额退税;未满1年的，扣减50%计算退税额
D.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税
5.甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.0
B.200
C.50
D.100
参考答案
1.【答案】A。解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该矿山企业2019年6月应缴纳资源税=(3800+20)×27%=1031.40(万元)。
2.【答案】B。解析：装卸费和仓储费属于价外费用，应价税分离后计入销售额中计税。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=(12000+5.65/1.13)×10%+36000×80%×10%=4080.50(万元)。
3.【答案】C。解析：选项A：纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税;选项B：车辆购置税实行一次征收制度，车辆购置税税款应当一次缴清;选项D：车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。
4.【答案】D。解析：因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
5.【答案】A。解析：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的不征收土地增值税。
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