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【所属章节】 本知识点属于《财务与会计》 第三章 财务预测和财务预算
【知识点】资金习性预测法及资金的分类
资金习性预测法及资金的分类
资金习性预测法
是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。
资金习性预测法一般根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。
资金的分类
按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
| 分类 | 概念 | 举例 |
| 不变 资金 | 指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金 | 如为维持经营活动而占用的最低数额的现金；原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金 |
| 变动 资金 | 指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金 | 如直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金；在最低储备以外的现金、存货、应收账款等也具有变动资金的性质 |
| 半变动资金 | 指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金 | 如辅助材料上占用的资金 |
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