1.(单选题)非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权,如选择适用特殊性税务处理,下列各项中,不属于其必须满足的条件的是( )。
A.股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B.没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
C.转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
D.转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其取得的作为支付对价的股权
2.(单选题)按照企业所得税的规定,下列表述错误的是( )。
A.企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除
B.企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除
C.为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除
D.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费,准予税前扣除
3.(单选题)下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是( )。
A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)
B.应纳税所得额=收入总额/(1-经税务机关核定的利润率)
C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的,税务机关有权核定其应纳税所得额
D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时,可在30%~50%间确定利润率
4.(单选题)一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。
A.可比非受控价格法
B.利润分割法
C.成本加成法
D.交易净利润法
5.(单选题)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,适用的企业所得税优惠政策是( )。
A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征,第3~5年减半征收企业所得税
B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税
C.自项目获利年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税
D.自项目投产年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税
1.【答案】A。
解析:企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港、澳、台地区)的股权和资产收购交易,除应符合特殊性税务处理的五项基本条件外,还应同时符合下列条件,才可选择适用特殊性税务处理规定:(1)非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权;(2)非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权;(3)居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资。
2.【答案】A。
解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。合理的工资、薪金,是指企业按规定实际发放给员工的工资、薪金。
3.【答案】D。
解析:非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额:
(1)按收入总额核定应纳税所得额:
计算公式如下:应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
(2)按成本费用核定应纳税所得额:
计算公式如下:应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率
(3)按经费支出换算收入核定应纳税所得额:
计算公式如下:应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率
(4)税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:
①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;
②从事管理服务的,利润率为30%~50%;
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。
4.【答案】A。
解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
5.【答案】B。
解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
实务 | 大王老师 | 12月6日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
经济法 | 加菲猫老师 | 12月6日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
初级 | 天河老师 | 12月6日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
注会 | 蛋丝儿老师 | 12月6日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
会计实务 | 杨子老师 | 12月7日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
经济法 | 蒲公英老师 | 12月8日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
考呀呀温馨提示:由于每年税务师考试政策、内容不断变化与调整,考呀呀会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信,备注领资料,免费领取