2021年税务师《税法二》2月模考卷：多选题（1）
二、多项选择题(共15题，每题2分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
1.下列关于企业所得税所得来源地的确定表述正确的有( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
2.企业产生的下列税金中，可以在企业所得税税前扣除的有( )。
A.可以抵扣的增值税
B.房产税
C.印花税
D.土地增值税
E.车辆购置税
3.根据企业所得税法律相关规定，关于一般企业亏损弥补的说法，正确的有( )。
A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
E.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
4.下列关于个人所得税的说法，正确的有( )。
A.个人取得劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.个人取得劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以每次取得该项收入为一次
C.个人取得利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D.个人取得利息、股息、红利所得，以合同规定支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
E.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
5.依据个人所得税法的相关规定,下列所得中，暂免征收个人所得税的有( )。
A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
B.个人取得的储蓄存款利息所得
C.个人转让自用达5年以上的家庭经营用房取得的所得
D.因自然灾害遭受重大损失的
E.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金
6.下列支出，允许从个体商户生产经营收人中扣除的有( )。
A.参加财产保险支付的保险费
B.个体工商户从业人员的实发工资
C.代扣代缴的个人所得税税额
D.货物出口过程中发生的汇兑损失
E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
7.根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有( )。
A.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级
B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级
C.绝密级情报保密期限为永久
D.机密级情报保密期限一般为20年
E.秘密级情报保密期限一般为10年
8.下列适用于对跨国自然人取得的独立个人劳务所得确定来源地税收管辖权标准的有( )。
A.权利使用地标准
B.固定基地标准
C.停留期间标准
D.所得支付地标准
E.住所标准
参考答案
1.【答案】ABCD。解析：选项E：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
2.【答案】BCD。解析：选项A，可以抵扣的增值税不得在企业所得税税前扣除;选项BCD，房产税、印花税、土地增值税计入税金及附加允许在税前扣除;选项E，车辆购置税在发生当期应计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。
3.【答案】CDE。解析：选项A，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;选项B，一般性税务处理的企业合并，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
4.【答案】ACE。解析：选项AB，个人取得劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次;选项CD，个人取得利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次;选项E，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
5.【答案】ABE。解析：选项A，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税;选项B，个人取得的储蓄存款利息所得，免征个人所得税;选项C，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，家庭经营用房不适用免税政策;选项D，因自然灾害遭受重大损失的，属于经批准可以减征个人所得税的项目，不属于免税项目;选项E，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。
6.【答案】ABDE。解析：选项A，个体工商户参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除;选项B，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资、薪金支出，准予扣除;选项C，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除;选项D，个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债，按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产或成本部分外，准予扣除;选项E，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。
7.【答案】ABDE。解析：选项C：绝密级情报保密期限一般为30年。
8.【答案】BCD。解析：选项BCD，国际上通常采用固定基地标准、停留期间标准和所得支付者标准衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国;选项A，为判定投资所得来源地的标准之一;选项E，为判定自然人居民身份的标准之一。
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