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上个月的发票未认证抵扣这个月怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-07-01 17:21:19

1，可以将上个月未认证扣抵的发票进行认证抵扣之后的会计分录处理和本月认证抵扣的会计分录相同。

2，只有核实并确认了正确的流程运作，才能凭以依法进行调整。

3，一般情况下，申报抵扣数据应与账面的会计处理数据相一致，如上月账面数据小于申报数据的，则应于本月予以补作相应会计处理。

税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施"营改增"地区的运输业增值税发票)。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

增值税发票如何进行认证抵扣？

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起360日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行"先比对后抵扣"。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。

上个月的发票未认证抵扣这个月怎么做账呢？其实就是和本月继续认证抵扣的发票一样的入账就可以的，上个月没有进行认证抵扣的发票是可以到下个月再进行认证抵扣的。但是没有认证抵扣的发票最好不要进行入账，因为这不符合国家要求。如果你还想了解更多的认证抵扣发票内容可以到考呀呀会计网校查看最新的会计资讯。