答：如果是先征后减的企业缴纳所得税：
计算应纳所得税时，
借：记所得税
贷：记应交税金-企业所得税
确认减免税时，
借：记应交税金-企业所得税
贷：记所得税
企业所得税25%怎么计算?
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;
查账征收的：
(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
(2)按月(季)预缴时：
应交企业所得税=利润总额*适用税率
好了，关于“企所得税减免计提凭证怎么做?”的内容，不知道大家是否都真的完全明白了呢?如果还有其他的会计疑问自己不知道怎么解答的，可以在线向我们的老师们提问的。
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