​汇算清缴企业所得税退税款分录

一、如果退的是当年的：

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

申请退税注意事项有什么?

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任;

2、除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才能办理应退余额的退税;

3、填写《退(抵)税申请表》要简要概述申请退(抵)税的理由.如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并须另行提交资料,且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应与纳税人名称一致,如不能直接退给申请单位的,应提交相关说明和证明材料;

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息;

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定:"税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税."

5、申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额.

需要退税申请资料

1、《退(抵)税申请表》;

2、完税凭证等已缴税款证明、复印件;

3、所得税年度纳税申报表原件、复印件;

4、其他说明材料.以上资料一式三份

5、三证合一营业执照副本原件(仅查验)

汇算清缴企业所得税退税款分录的处理,通过对上文资料的学习,小编老师相信大家对于汇算清缴时遇到的退税情况的处理都有一定认知.本文内容通过对当年度和以前年度退税的账款处理进行介绍,如果大家对于企业退税处理方面感兴趣的话都可以来考呀呀会计网校网进行咨询,这里有很多会计老师可以联系沟通.

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