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销售方跨年红冲发票会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-06-09 18:30:25

答：1、红字发票

借:应收账款-退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整-退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额-负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品-根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整-根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

跨年红冲发票的账务处理

先做一笔相同冲减掉之前的,然后做一笔当下开的正确的发票金额就可以了

发票跨年,可以多次开具红字发票吗

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）

相信小编介绍到这里，大家如果遇到“销售方跨年红冲发票会计分录”此类情况应该知道该如何处理了。发票跨年是企业很常见的业务，大家一定要学习起来哦。如果在实际过程中仍有疑惑，欢迎在线向我们咨询。更多精彩内容敬请关注考呀呀会计网校。