您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 会计实务 > 会计分录

公司有出项发票没有进项发票怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-06-09 17:53:43

无票进货也应当按正常手续入账。销售这些货物时，如果你公司是小规模纳税人，可以按4%的税率开具发票。但如果你公司是一般纳税人，即使是开具普通发票，也应该按17%的税率计提销项税，否则会按偷税处理的。

1、如果代开的是增值税专用发票，凭记账联做账：

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：现金(银行存款)

2、如果代开的是增值税普通发票

借：原材料

贷：现金(银行存款)

一般纳税人有销售发票没有进项发票怎么做账

以发票入账抵扣增值税进项税额比不得抵扣增值税进项税额划算。小规模的就不用进项发票了也不能抵扣。在没有进项发票时企业做账需要注意企业购进商品(含取得价格优惠的商品)应按索取的发票金额入账，如果企业不能取得发票，可以向税务机关申请代开发票作为入账的依据。通常讲，企业还是应该以发票入账抵扣增值税进项税额比不得抵扣增值税进项税额划算。

增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票，不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定。对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理，可按如下方法处理。

凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，

借：原材料等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：

借：原材料等

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。

公司有进项发票没有出项发票怎么做账为考呀呀会计网校整理，一些不常见的问题虽然少有人咨询，但不代表其不存在，有些是是在简单了。