答：分两种情况：
1，如果是一般纳税人，月末不需要计提，直接做
借：应缴税费--应缴增值税(转出未交增值税)
贷：应缴税费--未交增值税
2，如果是小规模纳税人核定征收，当月销售额达不到核定数，月末需要计提。
一般纳税人报税流程需要注意哪些问题?
一般纳税人报税时应当注意：
上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集。
月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录。
纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
一般纳税人增值税计提会计分录是必须的吗?每发生一笔业务时就要做一个分录，这样在你的应交税金帐上就体现出销项税与进项税的差额，按这个差额上税即可，月底不需要重新做分录，所以对于一般纳税人来说，是不需要做计提的。
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
