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预收账款开发票的会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-05-20 17:30:42

答：预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出，开票后，就意味着确认收入了。需要做的会计分录如下：

1、收到款项时：

借:银行存款/现金

贷:预收账款

2、销售实现时：

借:预收账款

贷:主营业务收入(增值税企业还应贷记应交增值税科目)

开具增值税专用发票后，发生退货退款如何进行会计处理呢?

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后，发生销货退回、开具有误，应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

(1)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传.《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人系统中。

(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对信息表内容进行系统校验。要退款，那发票也必须退回。还要在开票系统中开具红字发票进行冲减。

通过上面的学习，相信大家对预收账款开发票的会计分录的问题已经有了满意的答案，如果还想了解更多的相关知识，欢迎大家继续关注考呀呀会计网校相关资讯的更新。