本月怎么冲销上月应付账款暂估款

1、月末，货到发票未到,按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价，编制会计分录如下：

借：原料XX材料(计划价)或合同价

贷：应付账款-暂估材料款

2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。

冲销时，编制会计分录如下：

借：原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 )

贷：应付账款-暂估材料款 (负数)

为什么要当月暂估入账下月冲回?

这是会计核算的需要，有时原材料或库存商品到货入库与取得正式发票有时间性差异，往往是货物先到了，有的甚至使用了，发票还没到。

为了准确记录和及时记录入库资产价值、数量等信息，尤其是仓库账和会计账要经常保持一致，所以用暂估价入账。暂估价一般是同类同型号物资上个批次的价格或近似商品价格，与实际差异较小。

暂估价毕竟不是发票价格，发票到后，要依据发票重新登账，这时就要把暂估价冲出，否则会重复记账。

为了避免暂估账与实际入账的差异，许多企业选择了计划成本入账，用材料成本差异调整暂估价和发票价格的差异，也是一种好办法，只是比较麻烦。

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