商贸企业存在刷单做账方式如下:
如果你不需要开票给代理方,你收到的钱:借:银行存款,贷:其他应付款。付给刷单者的钱:借:其他应付款费用,贷:银行存款。因为费用没有正规发票,所得税时要剔除。
商贸企业出口退税如何做账?
1、在认证期内进行认证。
2、认证当期不能抵扣进项税额,在增值税申报表中,凡需要出口退税的进项票需要进项转出。
3、转出时的应转到一个出口退税的自科目(如应交税金—进项税额-出口退税)
4、当该笔业务办理退税申报后,按照退税率进行划分,如出口商品退13%则
借:应收出口退税款(13%部分)
贷:应交税金—进项税额-出口退税(13%部分)
剩余4%则
借:出口销售成本(4%部分)
贷:应交税金—进项税额-出口退税(4%部分)
5、收到退税款后,
借:银行存款
贷:应收出口退税款
6、增值税是体外循环,退税款不计入所得税应纳税所得额。
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