年末留抵进项税怎么做账

1、期末应交增值税科目借方余额，则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。

2、期末应交增值税科目贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷： 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

进项税额留抵如何做分录?

企业“应交税费”账户，“进项税额转出”专栏，记录企业购进的材料等用于非应税项目、发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。贷：原已抵扣的进项税额应故不能抵扣项目。

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-进项税额转出

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