增值税加计扣除账务处理怎么做
来源: 考呀呀会计网校
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2022-03-02 10:17:00
在增值税的计算方法中，没有加计扣除的概念，只有加计抵减的概念。进项税额加计抵减的会计分录是借记应交税费 - 应交增值税(进项税额加计抵减额)，贷记其他收益。
根据国税总局2019年39号公告和2019年87号公告规定，2019年4月1日至2021年12月31日之间，提供生产性服务的纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%抵扣进项税额，2019年10月1日至2021年12月31日，提供生活性服务的纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计15%抵扣。生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
纳税人计算当期可加计抵扣的进项税额的计算公式：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%/15%，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。如果纳税人当期发生了进项税额转出的情况，即进项税额不可抵扣，则转出的进项税额也不能加计抵减。
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