利润表中的所得税费用代表的是什么意思
来源: 考呀呀会计网校
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2022-03-02 10:14:19
所得税费用代表的是会计上计提的所得税的金额，如果企业采用资产负债表债务法进行所得税的核算，则所得税费用与税法的企业所得税金额可能存在时间性差异。
资产负债表债务法下，所得税费用由两部分组成，一是当期应交纳税的企业所得税，二是递延所得税费用。所得税费用的会计分录：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（或借方）
当期应交企业所得税=当期应纳税所得额*适用企业所得税税率
递延所得税是税会时间性差异对所得税的影响，包括递延所得税资产和递延所得税负债。
期末，利润表上所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
递延所得税费用（收益）=当期递延所得税负债的变化（期末-期初）-当期递延所得税资产的变化（期末-期初），当期递延所得税负债的变化又称为递延所得税负债的发生额，当期递延所得税资产的变化又称为递延所得税资产的发生额。
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