简易征收进项税转出到什么会计科目
来源: 考呀呀会计网校
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2022-03-02 10:12:37
已经抵扣的进项税额不允许抵扣时，应当做进项税额转出处理，会计分录是借记待处理财产损溢/应付职工薪酬/固定资产/无形资产等，贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出），即企业转出的进项税额应当进入相应的成本、费用中。
根据增值税暂行条例实施细则的规定，用于下列项目的增值税进项税应该转出：1）用于固定资产的购进货物或应税劳务；2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；3）用于免税项目的购进货物或应税劳务；4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；5）非正常损失的购进货物；6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出，转出部分应当计入企业成本。
进行税额转出申报时，在增值税申报表附表二“进项税额转出”部分填报本期进项税额转出的明细，最终在增值税主表第14行“进项税额转出”栏次体现。
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