每月怎么计提税金
来源: 考呀呀会计网校
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2022-02-24 14:33:04
一般情况下，企业每月需要的计提的税金有增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加，企业所得税可以按月或者按季度预缴。
计提增值税：
纳税人销售货物时，其增值税销项税额的会计分录是借记银行存款/应收账款，贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额）；纳税人采购货物时，其增值税进项税额的会计分录是借记库存商品和应交税费-应交增值税（进项税额），贷记银行存款/应收账款；
月末结转时，会计分录是借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费-未交增值税”，月末结转增值税的分录就是增值税计提的分录。
计提附加税：
企业需要根据当月实际缴纳的增值税计提附加税，借记税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加，贷记应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加。
计提企业所得税
企业计提企业所得税的会计分录是，借记所得税费用，贷记应缴税费-企业所得税。
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