企业所得税如何汇算清缴
来源: 考呀呀会计网校
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2022-02-24 14:31:33
根据企业所得税法及其实施条例规定，我国企业所得税按月或者按季预缴，按年汇算清缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在第二年5月31日之前，进行汇算清缴时，应当按照税法规定，计算应纳税所得额，企业所得税=应纳税所得额*适用税率。应纳税所得额的计算方法分为直接法和间接法，直接法下，应纳税所得额=收入总额-成本、费用等各项扣除金额-不征收收入-免税收入-以前年度尚未弥补的亏损；间接法下，应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-以前年度尚未弥补的亏损。
一般情况下，企业采用间接法计算应纳税所得额，即在会计利润的基础上根据税法规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额后，乘以适用税率得到企业应交的企业所得税，与已经预缴的企业所得税相比，多退少补。
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