已抵扣进项发票冲红会计分录

已抵扣进项发票冲红会计分录

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,购买方已经抵扣进项后申请冲红,必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出.

借:原材料 ***

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

抵扣进项税额的会计分录:

抵扣进项税的过程,是不需要做分录的.

如果进项税额大于销项税额,那么月末应交增值税借方余额,表示进项税额未抵扣完,有留抵数.

如果销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转,分录如下:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

应交增值税可以使用专门的"应交增值税明细账",看着就非常清楚了.

进项税额的计算方式:

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方.

关于已抵扣进项发票冲红会计分录的做法问题,只需要贷应交增值税进项税额转出即可.文章还解答了进项税额的计算问题,本文的解答就到此结束了,感谢阅读.

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