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税率用错了税率差补增值税怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-01-19 15:34:03

税率用错了税率差补增值税怎么做账?

可以先申请开具红字增值税发票，然后重新开具。

提示:

根据国家税务总局公告2016年第47号，需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：

(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

缴纳增值税怎么做账?

当月：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税计提：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税(应交增值税7%) -教育费附加(应交增值税3%) -地方教育费附加(应交增值税1% )下月交税时：借：应交税费-未交增值税 -应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加贷：银行存款。

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