企业原材料暂估预付款应该如何入账?
暂估入账凭证记录的应付账款,一般是月末编制,不设置具体公司名称.设置"估价入账款"就行.下月初使用红字凭证冲出原估价入帐凭证.这样月末的估价入账事项就结束了.等收到正式发票后,按规定入账编制凭证就行.
调增是因为材料未收到发票,所以发票是调整的依据.
①暂估入账会计处理为:
借:原材料/库存商品 X
贷:应付账款-暂估应付账款 X
②供应方开具发票,冲回暂估入账会计分录:
借:原材料/库存商品 -X
贷:应付账款-暂估应付账款 -X
⑴按不含税价入账.
借:原材料等
贷:应付账款
⑵按含税价入账.
借:原材料等
借:应交税金-应交增值税-进项税额(或待抵扣进项税额)
贷:应付账款
企业原材料暂估预付款应该如何入账?应设置"应付账款-暂估应付账款"科目,属于负债类科目,冲回时贷此科目,借"原材料"或"库存商品".本文到此结束.
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