当月补交税金了怎么做分录？
执行企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---所得税
贷：应交税费---营业税
2、结转
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
4、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
5、结转
借：本年利润
贷：营业外支出
补交上年度的增值税需要注意的地方：
第一，如果上年度没有开具增值税发票，也没有按“未开票收入”进行纳税申报及账务处理，则本年度应按正常销售（因已补开了发票）进行账务处理，不需在“未开票收入”中以负数冲减未开票收入额。
第二，如果上年度没有开票，而在“未开票收入”中已经申报纳税了，则无需补交，也不需补开发票。
相以上就是当月补交税金了怎么做分录的全部内容，相信大家看完已经知道怎么做处理了，如果还需要更多的财务知识，欢迎在窗口与考呀呀会计网校老会计们互动答疑。
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