补缴当年增值税账务处理

补缴当年增值税账务处理

答：1、补交上年度的增值税的会计分录：  

借：以前年度损益调整  

贷：应交税金-应交增值税：增值税检查调整  

2、缴纳税款及税款滞纳金做：  

借：应交税费-应交增值税：增值税检查调整；  

营业外支出-税款滞纳金  

贷：银行存款  

3、所得税汇算清缴时，计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除，要做所得税纳税调增。

增值税纳税申报：

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。

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