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外贸企业出口退税的账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-12-06 16:28:07

外贸企业出口退税的账务处理，分两种情况：
(一)退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款等
2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
(二)退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收出口退税
贷：主营业务成本
2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);
2、出口货物报关单(出口退税专用);
3、出口收汇核销单(出口退税专用);
4、出口商品销售发票;
5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;
6、出口退税货物进货凭证申报明细表;
7、出口退税货物退税申报明细表;
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。
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