补缴企业所得税差异的计算公式

补缴企业所得税差异的计算公式

应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额*投资方适用税率

税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额*联营企业所得税税率

应补缴所得税额=应纳所得税额-税收扣除额

相关知识:

1、取得借款时,可以采用当月1日的汇率或者入账当天的汇率.外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算.如果此类业务不频繁,应当采用交易日实际汇率.

2、资产负债表日,应当进行相关调整.对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额.

3、归还借款时,采用交易日即期汇率更为简捷、直观、方便.企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算.

4、财务人员按取得贷款的汇率进行账务处理,显然不正确.

5、针对本题,汇兑损益的金额=美元贷款金额*(取得借款日采用的汇率-归还借款交易日即期汇率)-合理的手续费支出

6、对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额.

7、相关汇兑损益已经实现,计入应纳税所得额,理论上没有补交企业所得税的依据.通常实务中,不再补缴.

上述文章关于补缴企业所得税差异的计算公式是什么的问题进行了解答,列举了计算公式,并阐述了相关的知识.相信看完文章,你一定有所收获.感谢阅读.

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