2021年暂估入库的会计分录如下:
借:原材料/库存商品
贷:应付账款——暂估应付账款
下月初红字冲销原会计分录:
借:原材料/库存商品(金额红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(金额红字)
后收到发票账单时:
借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
就是货到票未到的业务。当原材料、库存商品等存货已经入库,但采购发票未收到,不能确定入库成本时。需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
会计分录如上所述。
注意:暂估存货成本时,不能暂估进项税。
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