会计上计入当期损益的资产减值损失不能税前扣除,只有当当期款项确实无法收回并确认为损失时,才能税前扣除。可以这样理解:当期计提的坏账准备,可以在未来税前扣除,形成递延所得税资产。
递延所得税资产分录如下:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
递延所得税是站在现在的会计年度看以后,在以后的年度,税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损,在以后的年度如果不弥补的话,交100*25%,如果弥补的话,交(100-80)*25%。
借:递延所得税资产 80*25%
贷:所得税费用 80*25%
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