场外货币基金赎回分录怎么写?
账务处理如下:
1、购入基金时:
借:短期投资
贷:银行存款
2、赎回时:
借:银行存款
贷:短期投资
投资收益-短期投资处置收益
其差额是计入投资收益的借贷方。
投资收益是指企业对外投资所得的收入(所发生的损失为负数),如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲,所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等。
企业购买银行货币基金怎样做会计分录?
借:交易性金融资产——成本
贷:银行存款
基金净值增加
借:交易性金融资产——公允价值变动损益
贷:投资收益
以后卖了的话
借:银行存款
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动损益
投资收益(当期的)
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
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