1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：
借：应收账款(红字);贷：主营业务收入(红字);应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)。冲回成本：借：主营业务成本(红字);贷：库存商品(红字)。
2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：借：以前年度损益调整;应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应收账款。冲回结转的成本：借：库存商品;贷：以前年度损益调整。结转未分配利润：借：利润分配：未分配利润;贷：以前年度损益调整(余额)。
跨年收入冲红：
跨年收入冲红的账务处理主要包括：核对收入跨年红冲前后的账务变化。仔细核对未红冲前后的账户余额，并对账户变化进行分析，确保账务准确无误;登记收入跨年红冲的账务凭证。登记凭证时，需要写明红冲的原因和金额，以及相关的证明材料。
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