冲红上月发票怎么操作
来源: 考呀呀会计网校
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2023-11-14 15:15:12
冲红上月发票的操作步骤是什么？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。
2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。
3、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。
4、销货方凭购货方提供的“开具红字增值税专用发票通知单”开具红字发票。
跨月作废发票的账务处理如下：
１、对于普通发票：在收回作废发票的前提下，需要在系统里做“销项负数”。
２、对于专用电子发票：需要到国家税务局开“红字销售发票申请单”，在此操作以后才可以在系统里作“销项负数”。
其具体的账务处理如下：
借：主营业务收入（红字）
应交税费－应交增值税（销项税额）（红字）
贷：应收账款（红字）
借：库存商品（红字）
贷：主营业务成本（红字）
借：主营业务成本（红字）
贷：本年利润（红字）
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