所得税会计分录怎么做
来源: 考呀呀会计网校
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2023-10-16 16:56:11
所得税会计分录怎么做？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、计提所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳所得税税款时，
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转损益时，
借：本年利润
贷：所得税费用
“应交所得税”一般是指应交的企业所得税，是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是一种利得税，企业产生盈利后，利润部分的百分比为税额。
收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理？
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1、收到退税款时
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
2、结转时
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
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