期末增值税结转会计分录
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目
贷记"应交税费-未交增值税"科目.
2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税费-未交增值税"科目
贷记"应交税费-应交增值税(转出多交增值税)"科目.
3.当月上交本月增值税时:
借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"科目
贷记"银行存款"科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记"应交税费-未交增值税"科目
贷记"银行存款"科目.
5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税.
"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
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