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简易计税下建筑业如何异地预缴本地申报

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-27 17:29:36

建筑业简易计税异地预缴本地申报的方法

1、先填写一张预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：建筑服务、销售不动产和出租不动产的预缴税款需在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”和第5行“不动产租赁预征缴纳税款”中填写;

2、在异地预缴的税款属于“本期已缴税额”，申报时可用于抵扣应纳税额

填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》：上述预缴税款反映在第28行的“分期预缴税款”中。根据报表的逻辑关系计算，不会形成重复纳税。

异地项目预缴税款的计算

1、简易计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

2、一般计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+9%)×2%

3、其他税种：在计算预缴增值税后，根据应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加，按照项目所在地的地方标准缴纳(不预缴)。如果印花税已在当地缴纳，则不会向机构所在地申报。企业所得税，由施工企业总公司直接管理的跨区域项目部，总公司按项目实际营业收入的0.2%按月或按季度向项目所在地预缴企业所得税，项目部向当地主管税务机关预缴企业所得税。一些地方还将要求申报个人所得税。实行全额扣缴明细申报的，项目经营所在地税务机关不得核定征收个人所得税。