1.进项发票未认证时，做分录:
借:原材料/库存商品
应交税费-待抵扣增值税进项
贷:银行存款/应付账款
2.认证通过，抵扣时做分录:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣增值税进项
专票逾期未认证怎么处理若逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因，则可向其主管税务机关申请抵扣进项税额，不需要重新开具发票.
若是由于疏忽导致发票逾期未认证，不属于公告所述的客观原因，则此发票不得抵扣，不得重新开具发票.
应交税费是什么企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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