即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠,与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税.
会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还借:其他应收款
贷:营业外收入--政府补助
四、收到增值税返还借:银行存款
贷:其他应收款
所以,即征即退的增值税是计入营业外收入的,还要缴纳所得哦.
公司在以前年度由于计算错误多交的税款,是否可以申请退税
参考《税收征管法》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.
因此,贵公司可以申请退款,可以退三年之内多交的部分.
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