所得税汇算清缴涉及哪些科目

所得税汇算清缴涉及的科目有：以前年度损益调整、应交税费-应交所得税、利润分配-未分配利润等科目。

1、年汇算清缴后缴纳的所得税补做计提

(1)计算应补缴税款：

借:以前年度损益调整--所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

(2)补缴税款：

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

(3)结转：

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整--所得税费用

2、若是年终汇算清缴的时候需要退还多预缴的企业所得税

(1) 计算出应退所得税：

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

(2) 收到退税款：

借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税

(3) 结转：

借:以前年度损益调整-所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

以前年度损益调整属于损益类科目，以前年度损益调整科目是企业本年度发生的调整以前年度损益事项、以及本年度发现的重要前期差错更正、涉及调整以前年度损益的科目。

1、企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

3、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

4、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

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