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6%税率会计凭证怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-03-22 11:53:56

6%税率会计凭证如下：
一般发票上的销售方：
借：应收账款等，
贷：应交税费-应交增值税-销项税，
贷：主营业务收入或是其他业务收入等，
一般收票方：
借：管理费用，销售费用，主营业务成本等，
借：应交税费-应交增值税-进项税（一般纳税人收到专票且可以抵扣的话），
贷：应付账款等。
适用6%税率的情况
除另有规定外，纳税人销售服务、无形资产，税率为6%。同时下列情况也按6%的税率征收增值税：
1、纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标。
2、采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率；以及如果产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的费用均适用6%的增值税税率，托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。
需要注意的是：如果产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。
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