筹建期个税分录
筹建期个税的会计分录需要用到的会计科目有应付职工薪酬、应交税费、库存现金、银行存款等科目,详细的会计分录做法如下文所示。
个人所得税是代扣代缴,按实际发放工资,将需交个税的员工个税款合计从应付职工薪酬里转出到应交税费-个人所得税即可。
借:应付职工薪酬
贷:应交税费--应交个人所得税
贷:库存现金
交税时
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款或库存现金
应交税费的借贷方向会计应交税费借贷方向是借方登记已交纳的各种税费,贷方登记应交纳的各种税费。期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
企业代扣代交的个人所得税等,也通过“应交税费”科目核算。因为交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,所以不通过“应交税费”科目核算。
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