借:应交税费--应交增值税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
这样调增利润后,还得调增应缴的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应缴企业所得税
结转:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
多计提的增值税和附加税怎么冲减?
答:增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.而附加税直接将差额做相反分录.
增值税是价外税,不需要计提.在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.
因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.
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