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退回的企业所得税款的账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-12-26 16:52:38

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

退回多交的所得税，会计处理方法：

借：应交税费——应交企业所得税　　

贷：以前年度损益调整　　

结转时：　　

借：以前年度损益调整　　

贷：利润分配——未分配利润　　

相应调整计提的盈余公积等。　　

收到税款时：　　

借：银行存款　　

贷：应交税费——应交企业所得税

补交上年度增值税和所得税的账务处理？

今年8月份，税务局检查2012年度我公司账目，发现我公司在上年12月份送给客户产品作为样品，为列收入40000元，补交增值税6800元。调增销售收入40000元，销售成本32000元。上年度我公司亏损10万元，调整后亏损额9.2万元。求账务处理。