实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:
1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提。分录如下(如营业税):
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。
上月记账比实缴增值税多计提的调整:
1. 比较简单的办法是:
这个月作一个方向相同的红字凭证,将即可。
2. 如果需直接变更上月数,在红字凭证冲掉多计提的差额的同时,为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整,可将对方科目暂挂往来科目,下月调整即可。
3. 但最好是将上月凭证及相关账簿更正,以确保应缴增值税科目余额与增值税申报表一致。
4. 如果一般纳税人,可能涉及分录的科目:应交税金 - 应缴增值税的进、销项税,存货、货币资金、往来账、税费附加、应交款、所得税、本年利润等;
5. 如果小规模纳税人,可能涉及分录的科目:应交税金 - 应缴增值税、存货、货币资金、往来账、税费附加、应交款、所得税、本年利润等。
请问缴纳增值税应怎么做会计分录?
借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款
注:缴纳的若是以前的增值税,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信,备注领资料,免费领取