进项税额转出科目余额怎么处理
来源: 考呀呀会计网校
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2022-10-19 10:20:10
对于企业发生的不得从销项税额中抵扣的进项税额,在企业已经抵扣的情况下,应做进项税额转出处理。那么进项税额转出科目余额怎么处理呢?下面小编就来给大家详细介绍。
进项税额转出科目余额处理方法如下:
1.一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税.
2.进项税额转出的会计分录:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出
3.如果进项税额期末有余额的话,最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了。
进项税额转出如何做账:
用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:库存商品
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。
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