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应交增值税进项税额属于什么科目

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-10-19 10:05:44

应交增值税进项税属于负债类科目。增值税进项税属于“应交税费”下的二级明细科目。纳税人取得增值税专用发票后,拿抵扣联进行交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
应交税费应交增值税进项税额相关分录：
1、一般发生进项税的情况，做以下分录：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2、一般发生销项税的情况，做以下分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
4、缴纳税款时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
5、月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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