已认证专票上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣

  能抵扣，但有要求。

  根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此，除了属于《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号 )第二条的客观原因以外，未按照规定申报期限抵扣的增值税专用发票不得继续申报抵扣。

  客观原因包括如下类型：

  (一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

  (二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续;

  (三)税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣;

  (四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣;

  (五)国家税务总局规定的其他情形。

 已认证的增值税专用发票怎么冲红

  1、先与销售方取得联系;

  2、在你购买方的开票机系统里做1份红字发票申请单：

  (1)进入开票系统/红字发票申请单/申请单填开/红字发票申请单信息选择/选购买方/选已抵扣/确定;

  (2)红字发票申请单填开/销售方名称税号/商品名称/数量(应该是负数)/单价(不含税)/金额(不含税，自动给出)/税率及税额自动给出/联系电话(你的)/申请理由：发票号码有误;

  3、做好了的申请单还需“申请单导出”，导出到桌面并拷到U盘;

  4、把原来有误的发票发票联及抵扣联原件及复印件，该发票的记帐凭证复印件及原件，付款给销售方的记帐凭证原件及复印件，有该有误发票的认证清单;

  5、把以上的所有纸质的复印件加盖单位的公章，写上“与原件一致”字样。

  然后，带上原件与复印件和U盘到你的税务局，你税局会开给你正式的负数发票通知单，你把该通知单给你的销售方，他就可以开具负数发票了。 他再重新开一份正确的发票给你。

  在你收到销售方一负一正的发票后：负数发票作进项税额转出，正数发票正常入帐即可。

  已认证专票，上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣?为了避免给自己工作增加麻烦，专票最好是当月认证、当月进行抵扣，不然到下月抵扣会很麻烦。关于专票抵扣时间跟抵扣内容的规定，可以在考呀呀会计网校网上了解更多知识。

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