报销中需要审核的内容
取得报销单和发票后,需要关注以下几个方面:
报销单审批是否符合要求
发票是否真实
发票金额是否准确
发票上所列的货物名称是否属实
发票抬头是否正确
发票专用章是否正确
发票的备注栏填写是否合规
1、报销单的审核
内容是否填写完整,大小写是否正确
审批签字是否齐全,是否越权审批
报销单上签名不得复印
2、发票专用章审核
自行开具——发票联和抵扣联加盖发票专用章
税局代开普票——税务机关代开发票专用章
税局代开专票——发票备注栏加盖财务专用章或发票专用章(关注:个税代扣代缴)
3、发票备注栏审核
“备注栏”必须填写的发票种类:
货物运输发票:起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息,如内容较多可另附清单。
建筑服务发票:建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
销售不动产:“名称”栏填不动产名称及房产证书号码,“单位”栏填写面积单位,“备注栏”注明不动产的详细地址。
出租不动产:不动产的详细地址。
保险代征车船税:注明车船税信息。具体包括:保单号、税款所属期、代收金额、滞纳金额、金额合计。发票可作原始凭证。
4、发票抬头审核
抬头是否与公司名称完全一致
5、发票内容的审核
(1)实物采购
有没有入库单,采购合同,质量验收合格证
发票内容合同是否一致,三流是否一致
有没有签字,审批流程
价格,成本利润率是不是合理,有没有舍近求远
(2)租赁费
有没有租赁合同
发票内容合同是否一致,三流是否一致
有没有签字,审批流程
(3)业务招待费
是否有审核批准
大额是否有消费清单
(4)差旅费
报销单是否审核批准,内容是否齐全?
住宿,餐饮和行程是否一致
住宿餐饮,出差补贴是否符合制度标准
出差行程,名单,时间,地点等要做好备查
补贴标准是否符合税前扣除标准?(建议和税务局确认)
(5)会议费
是否审核批准,内容是否齐全?
是否有通知,议题,参会名单和签到表
是否混入旅游费,差旅费,福利费
会议时间,对象,目的,标准,作为备查资料(证据链)
不能混淆“会议费”和“业务招待费”
(6)运费
是否审核批准,内容是否齐全?
备注栏,起运地和运达地是否相符,
货物信息是否相符
(7)汽油费
是否是本公司车辆使用
不是公司的车,那是否有租赁合同,租车发票
是否存在“私车公用”现象,是否支付租赁费
“私车公用”的车辆使用费税前扣除,补贴的个人所得税问题
(8)水电费
是否和产能吻合
水电费和产能不匹配有被查的风险,有可能是虚列成本,也有可能是隐瞒收入的方式
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信,备注领资料,免费领取