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2022年税务师考试《税法Ⅱ》每日练习题(4.27)

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-04-27 15:54:20
1、在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时,下列表述中错误的是(    )。【单选题】
A.股息、红利,应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用
B.利息,应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用
C.特许权使用费,应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、推销等费用
D.财产转让,应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用
正确答案:D
答案解析:选项D:财产转让,应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用。
2、2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是(  )万元。【客观案例题】
A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50
正确答案:C
答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=(30+14+6)×25%-5=7.5(万元)。
3、适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是(   )。【单选题】
A.逆向抵免法
B.追溯抵免法
C.直接抵免法
D.间接抵免法
正确答案:D
答案解析:适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是间接抵免法。
4、.某境内服务公司2019年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适用25%的企业所得税税率,两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为(   )万元。【单选题】
A.48.50
B.50.00
C.55.00
D.82.50
正确答案:C
答案解析:扣除限额=(50+80)×25%=32.5(万元)在韩国实际缴纳的所得税=7.5+20=27.50(万元),小于扣除限额,可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=(200+50+80)×25%-27.50=55(万元)
5、下列关于国际避税的表述中,不正确的是( )。 【单选题】
A.国际避税港是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区 
B.一般可以把国际避税港粗分为4大类
C.国际避税港通常是指不课征消费税或增值税等间接税,或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
D.百慕大、瑙鲁属于完全不征收所得税和一般财产税的国家和地区
正确答案:C
答案解析:国际避税港通常是指不课征所得税和一般财产税,或者虽课征所得税和一般财产税但税负远低于国际一般负担水平的国家或地区。

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