1、某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日该人民团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
正确答案:B
答案解析:人民团体自用的办公楼占地免税，用于对外出租、经营的不免征城镇土地使用税。该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250（元）。
2、陆某12月份取得奖金应纳个人所得税（ ）元。【单选题】
A.2975
B.2895
C.6125
D.8875
正确答案:B
答案解析:年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500（元），据此，确定适用税率10%，速扣数105元。所以，年终奖个税=30000×10%-105=2895（元）
3、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。【多选题】
A.乘用车，以“每辆”为计税单位
B.载货汽车，以“整备质量每吨”为计税单位
C.机动船舶，以“艘”为计税单位
D.游艇，以“净吨位”为计税单位
E.挂车，以“每辆”为计税单位
正确答案:A、B
答案解析:车船税的计税单位，分别确定为每辆、净吨位每吨、整备质量每吨、艇身长度每米四种。选项C：机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位；选项D：游艇以“艇身长度每米”为计税单位；选项E：挂车以“整备质量每吨”为计税单位。
4、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接扣除的有（ ）。【多选题】
A.企业为建造固定资产发生的合理的借款费用
B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用
C.企业在生产经营活动中发生的借款费用
D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
正确答案:B、C、D
答案解析:企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。
5、根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的表述中，正确的有（）。【多选题】
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
6、下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。【多选题】
A.城镇职工按规定第一次购买公有住房
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.房屋交换的个人
D.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房
E.承受国有土地使用权减免的土地出让金
正确答案:A、D
答案解析:房屋的受赠人要按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税；对承受国有土地使用权，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税。
7、下列各项中，免征印花税的有（ ）。【多选题】
A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据
B.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税
C.新建铁路临管线运输凭证
D.军事货物运输凭证
E.对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据凭证免征印花税。其中，社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。
8、根据企业所得税的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。【多选题】
A.财政拨款
B.地方政府债券利息收入
C.逾期未退包装物押金收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E.符合条件的非营利组织收入
正确答案:A、D
答案解析:选项A、D：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入（而不是免税收入）；选项C：逾期未退包装物押金收入属于应当征税的其他收入；选项B、E：地方政府债券利息收入、符合条件的非营利组织收入，均属于免税收入。
9、根据印花税的规定，下列说法中不正确的是（ ）。【单选题】
A.按期汇总纳税缴纳印花税的方法，汇总纳税期限最长不超过1个月
B.企业与银行签订的借款合同税额不足1角的，免纳印花税
C.印花税由纳税人自行计算税额，自行贴花后则完成纳税义务
D.加工承揽合同，应纳税额1角以上，其税额尾数不满5分的不计
正确答案:C
答案解析:印花税的纳税方法，是由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行贴花和画销，自行完成纳税义务；按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税；应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算贴花。对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。
10、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.丙企业缴纳契税0.9万元
B.丙企业缴纳契税1.2万元
C.乙企业缴纳契税0.9万元
D.乙企业缴纳契税0.84万元
E.甲企业缴纳契税0.84万元
正确答案:B、C
答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）
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